Welk recht is van toepassing?
Het internationale erfrecht wordt in Europa beheerst door de Europese Erfrechtverordening. Hoofdregel: het erfrecht van het land waar de overledene zijn gewone verblijfplaats had op het moment van overlijden, is van toepassing.
Een Nederlander die in Spanje woonde, valt dus standaard onder Spaans erfrecht. Maar de overledene kan bij testament kiezen voor het recht van zijn nationaliteit (Nederlands recht).
Waar betaalt u erfbelasting?
Voor de Nederlandse erfbelasting is doorslaggevend of de overledene in Nederland woonde:
- Woonde de overledene in Nederland: Nederlandse erfbelasting over het wereldwijde vermogen;
- Woonde de overledene in het buitenland maar had hij of zij binnen 10 jaar daarvoor de Nederlandse nationaliteit en woonde in Nederland: Nederlandse erfbelasting blijft van toepassing (de "10-jaarsregel");
- Woonde de overledene al langer dan 10 jaar in het buitenland en niet meer Nederlandse nationaliteit: geen Nederlandse erfbelasting, alleen die van het buitenland.
Dubbele belasting
Heeft u zowel Nederlandse als buitenlandse erfbelasting verschuldigd over hetzelfde vermogen? Nederland heeft slechts met enkele landen een bilateraal verdrag ter voorkoming van dubbele erfbelasting (België, Israël, Oostenrijk, het Verenigd Koninkrijk, Verenigde Staten, Zwitserland, Suriname, Finland en enkele anderen). Buiten die verdragen biedt Nederland eenzijdig een tegemoetkoming voor in het buitenland betaalde belasting.
Praktische gevolgen
- Voor vastgoed in het buitenland geldt vaak het lokale erfrecht en de lokale erfbelasting;
- Voor bankrekeningen in het buitenland krijgt u doorgaans een lokale procedure die een Nederlandse verklaring van erfrecht niet altijd accepteert; vaak is een Europese verklaring van erfrecht nodig;
- Voor pensioenen en lijfrentes kan dubbele belasting bestaan tussen het land van uitkering en het land van de erfgenaam.
Wanneer een notaris (of advocaat erfrecht) nodig is
Bij vrijwel elke nalatenschap met buitenlandse aspecten is een notaris of advocaat erfrecht nodig. Reden:
- vaststelling van het toepasselijk recht;
- een Europese verklaring van erfrecht laten opmaken;
- belastingverdragen toepassen;
- contact met buitenlandse instanties.
Onze triage bij Nalenta weigert dan ook automatisch nalatenschappen waarvan de overledene in het buitenland woonde of waarbij significante buitenlandse vermogensbestanddelen zijn. Voor die situaties is een specialist veiliger.