Vrijstelling
In 2026 heeft een kleinkind een vrijstelling van 25.000 EUR, gelijk aan die van een kind. Boven die vrijstelling betaalt het kleinkind echter 18 % in schijf 1 en 36 % in schijf 2, in plaats van 10/20 % zoals een kind.
Waarom hogere tarieven?
De wetgever wil voorkomen dat ouders hun erfenis "overslaan" naar kleinkinderen om belasting te besparen. Door het tarief te verhogen wordt dit fiscaal afgeremd.
Rekenvoorbeeld
Een grootmoeder laat 100.000 EUR na aan haar kleinkind.
- Vrijstelling: 25.000 EUR
- Belastbaar: 75.000 EUR
- Tarief 18 % over 75.000 EUR = 13.500 EUR
Vergelijk: was hetzelfde bedrag aan een kind geweest, dan was de belasting 7.500 EUR (10 %).
Plaatsvervulling
Als een kind van de overledene al overleden is, erven zijn of haar kinderen (de kleinkinderen van de overledene) in zijn of haar plaats. Dat heet plaatsvervulling. In dat geval geldt voor het kleinkind het tarief van een kind (10 / 20 %), niet dat van een kleinkind.
Plaatsvervulling is dus fiscaal voordeliger dan een directe legaat aan een levend kleinkind.
Schenken aan kleinkinderen
Net als bij overlijden gelden bij schenkingen vrijstellingen. Een grootouder mag jaarlijks ongeveer 2.700 EUR belastingvrij aan een kleinkind schenken. Daarboven gelden dezelfde tarieven van 18 en 36 procent.
Een combinatie van jaarlijkse schenkingen plus een kleine erfenis kan fiscaal voordelig zijn voor een grootouder met meerdere kleinkinderen.
Tip
Wilt u uw kleinkinderen iets nalaten zonder hoog tarief? Bespreek met een notaris de mogelijkheden van schenken op papier, legaat tegen inbreng of plaatsvervulling combineren met een testament. Met een goed plan kan een grootouder zijn vermogen efficiënt naar kleinkinderen overdragen.