Twee tariefschijven, drie groepen
De erfbelasting in Nederland werkt met twee tariefschijven en drie groepen verkrijgers. De groep bepaalt het tarief, de schijven bepalen waar dat tarief in twee stappen oploopt.
Groep 1: partner en kinderen
| Schijf | Bedrag (na vrijstelling) | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot ongeveer 158.000 EUR | 10 % |
| 2 | boven 158.000 EUR | 20 % |
Voor stiefkinderen en pleegkinderen die officieel als kind erkend zijn, geldt hetzelfde tarief als voor eigen kinderen.
Groep 1A: kleinkinderen
| Schijf | Bedrag (na vrijstelling) | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot ongeveer 158.000 EUR | 18 % |
| 2 | boven 158.000 EUR | 36 % |
Een kleinkind erft dus tegen bijna het dubbele tarief van een kind. Reden: de wetgever wil voorkomen dat ouders alles "overslaan" naar kleinkinderen om belasting te besparen.
Groep 2: overige verkrijgers
| Schijf | Bedrag (na vrijstelling) | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | tot ongeveer 158.000 EUR | 30 % |
| 2 | boven 158.000 EUR | 40 % |
Onder "overige verkrijgers" vallen broers, zussen, ouders, grootouders, neven, nichten, tantes, ooms, vrienden en goede doelen die geen ANBI-status hebben.
De vrijstellingen op een rij
| Verwantschap | Vrijstelling 2026 (richtbedrag) |
|---|---|
| Partner of geregistreerd partner | ≈ 800.000 EUR |
| Kind | 25.000 EUR |
| Kleinkind | 25.000 EUR |
| Ouder | 56.000 EUR |
| Overige verkrijger | 2.500 EUR |
| Gehandicapt kind (extra) | ≈ 75.000 EUR |
De vrijstelling van de partner wordt verminderd met de helft van eventueel pensioen of lijfrente die de partner ontvangt door het overlijden, met een minimum van ongeveer 200.000 EUR.
Een rekenvoorbeeld
Stel: vader overlijdt en heeft één dochter. Het zuiver vermogen bedraagt 250.000 EUR.
- Vrijstelling dochter: 25.000 EUR
- Belastbare verkrijging: 250.000 - 25.000 = 225.000 EUR
- Schijf 1 (10 % over 158.000 EUR) = 15.800 EUR
- Schijf 2 (20 % over 67.000 EUR) = 13.400 EUR
- Totaal te betalen: 29.200 EUR
Bijzondere vrijstellingen
- Gehandicapt kind: een kind dat blijvend onmachtig is om in eigen onderhoud te voorzien krijgt een hogere vrijstelling.
- ANBI: erft een algemeen nut beogende instelling, dan is dat volledig vrijgesteld.
- Pensioenimputatie partner: de partnervrijstelling wordt verminderd met de helft van de waarde van het nabestaandenpensioen.
Wanneer betaalt u helemaal geen erfbelasting?
Als de belaste verkrijging onder uw persoonlijke vrijstelling blijft. Een partner die alles erft tot ongeveer 800.000 EUR betaalt dus niets. Een kind dat 24.000 EUR erft betaalt niets. Een vriend die 2.000 EUR erft eveneens niets.
Internationale aspecten
Woont u in het buitenland of erft u uit het buitenland, dan kan ook erfbelasting van een ander land verschuldigd zijn. Voor het voorkomen van dubbele belasting bestaan verdragen. Meer over erfenis met buitenlandse banden.