Wie telt als partner?
De Belastingdienst beschouwt als partner:
- de echtgenoot of geregistreerde partner, ongeacht het huwelijksvermogensregime;
- een samenwoner met een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgverplichting, indien u meer dan zes maanden samen op hetzelfde adres ingeschreven stond;
- een samenwoner zonder contract indien u meer dan vijf jaar samen op hetzelfde adres ingeschreven stond.
Een ex-partner of LAT-relatie zonder gemeenschappelijk adres telt niet als partner voor de erfbelasting.
De pensioenimputatie
De partnervrijstelling klinkt royaal, maar wordt verminderd met de helft van het nabestaandenpensioen dat de partner door het overlijden ontvangt. De minimumvrijstelling die overblijft, is ongeveer 200.000 EUR.
Voorbeeld
Een partner krijgt een nabestaandenpensioen met een gekapitaliseerde waarde van 600.000 EUR. De helft (300.000 EUR) wordt afgetrokken van de basisvrijstelling van 800.000 EUR. De overblijvende vrijstelling: 500.000 EUR. Maar deze daalt nooit onder de minimumdrempel.
De wettelijke verdeling
In een gezin met een partner en kinderen geldt vaak de wettelijke verdeling. De partner krijgt alles toebedeeld, de kinderen krijgen een vordering die pas opeisbaar is bij overlijden van de partner of in andere bijzondere gevallen.
Toch betalen de kinderen al wel direct erfbelasting over hun erfdeel. De partner kan die belasting voorschieten of de kinderen lenen het. Dat is een veel gemiste valkuil.
Tip
Heeft u meerdere woningen, een lijfrente of een groot pensioen? Een korte berekening met een notaris of via Nalenta voorkomt verrassingen, want de pensioenimputatie kan honderdduizenden euro's vrijstelling weghappen.