Twee belastingen, één wet
Schenkbelasting en erfbelasting staan in dezelfde wet (de Successiewet 1956). De tarieven en tariefschijven zijn identiek: 10/20 % voor partner en kind, 18/36 % voor kleinkind, 30/40 % voor overige verkrijgers. Wat verschilt zijn de vrijstellingen.
De jaarlijkse vrijstellingen voor schenken
Per kalenderjaar mag u belastingvrij schenken aan:
- een kind: ongeveer 6.700 EUR;
- een kleinkind of derde: ongeveer 2.700 EUR.
Voor het kind bestaat daarnaast een eenmalig verhoogde vrijstelling voor specifieke doelen:
- vrij besteedbaar (bij kind tussen 18 en 40 jaar): rond 32.000 EUR;
- voor een dure studie: rond 67.000 EUR.
De eigenwoningvrijstelling (de zogenaamde "jubelton") is per 2024 afgeschaft.
Waarom schenken belastingvoordeel kan geven
Stelt u zich voor: een ouder heeft 200.000 EUR en wil dit later aan zijn kind nalaten.
- Bij overlijden in één keer: kind krijgt 200.000 EUR. Vrijstelling 25.000 EUR. Belastbaar 175.000 EUR. Belasting in schijf 1: 17.500 EUR.
- Schenken in 10 jaar: jaarlijks 6.700 EUR vrij = 67.000 EUR vrij. De resterende 133.000 EUR wordt later geërfd. Vrijstelling 25.000 EUR. Belastbaar 108.000 EUR. Belasting: 10.800 EUR.
In dit voorbeeld scheelt het ongeveer 6.700 EUR. Bij grotere bedragen of meerdere kinderen kan het oplopen tot tienduizenden euro's.
Schenking binnen 180 dagen voor overlijden
Een schenking gedaan in de 180 dagen voor het overlijden wordt fiscaal alsnog gezien als een verkrijging via de erfenis. De schenkbelasting die u toen betaalde, wordt verrekend met de erfbelasting.
Reden: de wetgever wil voorkomen dat mensen op het laatste moment grote bedragen wegschenken om belasting te ontwijken.
Schenking op papier (papieren schenking)
Een ouder kan een bedrag op papier schenken aan een kind, zonder dat het geld direct overgaat. Het bedrag wordt dan een renteloze schuld die de ouder aan het kind heeft. De ouder moet wel 6 % rente per jaar daadwerkelijk betalen aan het kind, anders rekent de fiscus dit alsnog mee in de erfenis.
Een papieren schenking kan een goede manier zijn om geleidelijk vermogen over te brengen zonder direct vloeibaar geld weg te geven, maar moet zorgvuldig worden vastgelegd via een notaris.
Tip
Begin tijdig met schenkingsplanning. Wachten tot het laatste jaar levert door de 180-dagenregel zelden voordeel op. Bespreek bij voorkeur met een notaris en houd de schenkingen elk jaar vast in een eenvoudig overzicht voor de erfgenamen.