Welke waarde gebruiken?
Voor de aangifte erfbelasting gebruikt u de WOZ-waarde van de woning. U mag kiezen uit:
- de WOZ-waarde van het jaar van overlijden;
- of de WOZ-waarde van het jaar volgend op het overlijden.
Doorgaans is één van de twee gunstiger. In een dalende markt kiest u die van het volgende jaar; in een stijgende markt vaak die van het overlijden.
De WOZ-waarde vraagt u op bij de gemeente van de woning. Hou de WOZ-beschikking bij uw aangifte als bewijs.
Hypotheek aftrekken
De openstaande hypotheek op datum van overlijden wordt afgetrokken van de waarde van de woning. Wat overblijft, valt in de boedel. Voorbeeld:
- WOZ-waarde: 350.000 EUR
- Hypotheek: 200.000 EUR
- Netto in de boedel: 150.000 EUR
Overlijdensrisicoverzekering
Veel hypotheken zijn gekoppeld aan een overlijdensrisicoverzekering die (een deel van) de hypotheek aflost bij overlijden. De uitkering aan de bank vermindert de hypotheekschuld. Soms is de begunstigde de partner of een erfgenaam, dan komt de uitkering bij hen terecht en is fiscaal belastbaar.
De woning op naam zetten van de erfgenamen
Voor het overschrijven van de woning naar de erfgenamen heeft u een notariële akte nodig (akte van verdeling). Het kadaster werkt uitsluitend met notariële akten. Reken op 700 tot 1.500 EUR notariskosten plus de inschrijving bij het kadaster.
Verkoop van de woning
Als de erfgenamen de woning willen verkopen, kan dat ook direct vanuit de nalatenschap, zonder eerst over te schrijven. De notaris regelt dan de verkoopakte op naam van de gezamenlijke erfgenamen en het bedrag wordt onder hen verdeeld.
Let op: voor de erfbelasting telt nog steeds de WOZ-waarde, niet de eventuele lagere of hogere verkoopprijs. Verkoopt u onder de WOZ-waarde, dan kunt u helaas geen aanslag erfbelasting verlagen.
Tip: leeg of bewoond?
Een woning die op datum van overlijden bewoond was door de overledene wordt soms gewaardeerd op een lagere "leegwaarderatio" als de erfgenaam de woning niet zelf gaat bewonen of verhuren. Dit is technisch en kan een fiscalist beoordelen.