Wie zit in groep 2?
In groep 2 vallen alle verkrijgers die geen partner, kind, kleinkind, ouder of grootouder zijn. Concreet:
- broers en zussen;
- ooms en tantes;
- neven en nichten (in de zin van familie van uw eigen generatie of jonger);
- vrienden, kennissen, buren;
- collega's;
- goede doelen die geen ANBI-status hebben.
Vrijstelling en tarief
- Vrijstelling: 2.500 EUR;
- Tarief schijf 1 (tot rond 158.000 EUR): 30 %;
- Tarief schijf 2 (boven rond 158.000 EUR): 40 %.
Rekenvoorbeeld
Een tante laat 50.000 EUR na aan een nicht.
- Vrijstelling: 2.500 EUR
- Belastbaar: 47.500 EUR
- Tarief 30 % = 14.250 EUR
De nicht ontvangt netto 35.750 EUR.
ANBI: volledig vrijgesteld
Een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) is volledig vrijgesteld van schenk- en erfbelasting. Wie aan een goed doel met ANBI-status nalaat, kan dus vermogen overdragen zonder dat er belasting wordt geheven. Op belastingdienst.nl kunt u checken of een goede instelling de ANBI-status heeft.
Verkrijgingen onder de 2.500 EUR
Krijgt u een legaat onder de vrijstelling, dan hoeft u zelf niets aan te geven. De boedel als geheel wordt wel aangegeven, maar uw verkrijging blijft onbelast.
Tip: kijk naar een testament
Als u uw vermogen aan iemand buiten de directe familie wilt nalaten, denk dan aan de impact van het 30 of 40 procent tarief. Een notaris kan u helpen met een legaat tegen inbreng of een partnerregeling via samenlevingscontract als de erfgenaam aan de voorwaarden voldoet.
Voor goede doelen kunt u eventueel kiezen om bij leven te schenken of een periodieke gift vast te leggen, beide met fiscale voordelen.