Civiel versus fiscaal
Een levensverzekering met een aangewezen begunstigde valt buiten de nalatenschap: de uitkering komt rechtstreeks bij die begunstigde terecht en is geen onderdeel van de boedel. De overige erfgenamen hebben er geen recht op.
Voor de erfbelasting ligt het anders. Die uitkering wordt belast als verkrijging van de begunstigde, alsof het een erfenis was. De Belastingdienst rekent de uitkering bij de overige verkrijging op en past het tarief en de vrijstelling van die begunstigde toe.
Wanneer wel, wanneer niet belast?
De uitkering is belast wanneer:
- de overledene de verzekeringnemer was;
- de overledene de premies betaalde;
- of de uitkering plaatsvindt bij overlijden van de overledene.
Klinkt vanzelfsprekend, maar er zijn uitzonderingen.
De uitkering is niet belast wanneer:
- de begunstigde de premie zelf betaalde, ook al was de overledene de verzekerde;
- de polis is een kruislingse polis (oversluiting tussen partners waarbij elk de premie betaalt voor de polis op het leven van de ander);
- de uitkering valt onder de schenkingsregeling in plaats van de erfregeling.
Een fiscaal adviseur of notaris kan een polis snel "uitlezen" en u zeggen welke regeling van toepassing is.
Pensioenimputatie
Bij een partner die nabestaandenpensioen of een lijfrente ontvangt, wordt de partnervrijstelling verminderd met de helft van de gekapitaliseerde waarde van die uitkering. Dat noemen we de pensioenimputatie. Lees onze uitleg over de partnervrijstelling.
Praktisch: de polis opvragen
Vraag bij elke polis een opgave op met:
- de datum van overlijden;
- de uitgekeerde of nog uit te keren som;
- de verzekeringnemer en de begunstigde;
- de premieverdeling (wie betaalde wat).
Leg de polis bij uw aangifte erfbelasting. Vergeten van een polis is een veelvoorkomende valkuil.